中国增值税（楚天科技招股说明书）

增值稅稅率是多少?

普通發票的稅率，一般納稅人的爲17%和13%，小規模納稅人的工業一般是6%，商業一般是4%，小規模納稅人如果給一般納稅人，無論是開普通發票還是申購專用發票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對一般納稅人稅率還是17%（或13%）。

營業稅項目，稅率是可能是3%、5%、20%。農業行業的屬於免稅項目的，稅率是0%。

稅率

自2017年7月1日起，簡併增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。當前，一般納稅人適用的稅率有：16%、10%、6%、0%等。

1、適用16%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務。

2、適用10%稅率

提供交通運輸業服務。

農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物。

3、適用6%稅率

提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）。

4、適用0%稅率

出口貨物等特殊業務。

2017年4月19日，國務院常務會議決定，7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡化合併將踏出第一步。

擴展資料：

計算

1、一般納稅人

計算公式爲：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

基本示例

A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額爲23400元。

進項稅額=1700元

銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元

應納稅額=3400-1700=1700

2、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×徵收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

增值稅是中央稅還是地方稅

增值稅屬於國稅徵收管理範圍，增值稅屬於中央地方共享稅，中央分享75%，地方分享25%。地稅負責營業稅、房產稅等地方稅種的徵管。

增值稅是以商品含應稅勞務在流轉過程中產生的增值額作爲計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多箇環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第四條

除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行爲），應納稅額爲當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

拓展資料：

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分爲：

1、生產型增值稅：生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的徵稅對象大體上相當於國民生產總值，因此稱爲生產型增值稅。

2、收入型增值稅：收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的徵稅對象大體上相當於國民收入，因此稱爲收入型增值稅。

3、消費型增值稅：消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在徵稅範圍之外。該類型增值稅的徵稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱爲消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

增值稅是多少?

問題一：增值稅的稅率是多少？增值稅稅率分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率爲17%。（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率爲13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜誌、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，稅率爲零；但是，國務院另有規定的除外。（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率爲17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別覈算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別覈算銷售額的，從高適用稅率。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率爲3%。

問題二：什麼叫增值稅？稅率是多少增值稅稅率就是增值稅稅額佔貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。

增值稅稅率分類（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率爲17%。（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率爲13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜誌、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，稅率爲零；但是，國務院另有規定的除外。（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率爲17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別覈算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別覈算銷售額的，從高適用稅率。

問題三：增值稅一般納稅人分別有:17%、11%、6%、3%稅率分別適用哪些行業?你好，

適用17%稅率的：

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

提供有形動產租賃服務。

適用13%稅率的：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

糧食、食用植物油；

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；

圖書、報紙、雜誌；

飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》

農產品。

音像製品。

電子出版物

二甲醚。

適用11%稅率的：

提供交通運輸業服務。郵政業。

適用6%稅率的：

提供部分現代服務業，研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑑證諮詢服務、廣播影視服務。

適用0%稅率的：

出口貨物等特殊業務。

問題四：普通增值稅是幾個點因爲近兩年稅務系統改版了如果是小規模納稅人普通增值稅發票是3%小規模納稅人就是發票沒有抵扣聯的如果是一般納稅人就是17%一般納稅人發票又分爲增值稅普通發票跟增值稅專用發票

問題五：增值稅和普通稅都是多少比例?有何不同?增值稅的繳納義務人分爲一般納稅人和小規模納稅人，以銷售額和財務制度的健全程度劃分。

一般納稅人增值稅的稅率分爲三種，一種是低稅率13%，適用這種稅率的應稅貨物有：1、糧食、食用植物油；2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、梗民用煤炭製品；3、新聞出版和印刷業；4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5、國務院規定的其他貨物。

第二種是基本稅率17%，除上述列舉以外的其他貨物以及加工、修理修配勞務都按照這個稅率徵收。

第三種是零稅率，出口貨物實行的退稅就是這樣的。對於小規模納稅人，1998年7月1日起，都實行的是4%的徵收率，以前實行6%的徵收率。

至於你所說的普通稅，據我瞭解，我國現在實行的19種（農業稅取消前爲20個）稅收項目中沒有這個稅種，現發佈我國所有稅制名稱供你參考：1、增值稅；2、消費稅；3、營業稅；4、城市維護建設稅；5、企業所得稅；6、外商投資企業和外國企業所得稅；7、個人所得稅；8、房產稅；9、契稅；10、資源稅；11、土地增值稅；12、城鎮土地使用稅；13、耕地佔用稅；14、印花稅；15、固定資產投資方向調節稅；16、車船使用稅；17、屠宰稅；18、筵席稅；19、關稅。

每一種稅種的徵納方法和稅率都有自己的特點。

問題六：國家增值稅是多少百分點增值稅暫行條例規定，在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，均應按規定繳納增值稅。貨物，是指除土地、房屋和其他建築物等不動產之外的有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。加工，是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務。修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。以上所稱提供加工、修理修配勞務，是指有償提供加工、修理修配勞務。但單位或個體經營者聘用的員工爲本單位或僱主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。進口貨物，是指報關進口的貨物。增值稅稅率:(一)納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二)項、第(三)項規定外，稅率爲17%。(二)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率爲13%:1.糧食、食用植物油；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；3.圖書、報紙、雜誌；4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規定的其他貨物。(三)納稅人出口貨物，稅率爲零；但是，國務院另有規定的除外。(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(以下簡稱應稅勞務)，稅率爲17%。稅率的調整，由國務院決定。另外，1994年5月1日起，金屬礦、非金屬礦採選產品以及農業產品的增值稅稅率由17%調整爲13%。二、小規模商業4%,工業6%不是增值稅稅率，是小規模納稅人增值稅的徵收率。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規定：小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的徵收率爲6%。1998年7月1日起，商業企業小規模納稅人的增值稅徵收率由6%減爲4%。三、增值稅徵收率不是增值稅稅率。“天下爲公”團隊竭誠爲您解答.

採納哦

問題七：增值稅是什麼？交多少百分比？增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多箇環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法，即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷項稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，叮差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

至於交多少百分比，這沒有一定；

希望能幫助到你！

問題八：什麼是一般增值稅增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一箇稅種。中國自1979年開始試行增值稅，現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒佈的國務院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》爲基礎的。增值稅已經成爲中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60％以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75％爲中央財政收入，25％爲地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部爲中央財政收入。

從計稅原理上說，增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作爲計稅依據而徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確頂算的。因此，我國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法，即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷項稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

基本公式爲：應納稅額=銷項稅額-進項稅額增值稅計算公式：含稅銷售額/（1+稅率）=不含稅銷售額不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額

基本示例

上面說增值稅是實行的“價外稅”，什麼是價外稅？價外稅是根據不含稅價格作爲計稅依據的稅，稅金和價格是分開的，在價格上漲時，是價動還是稅動，界限分明，責任清楚，有利於制約納稅人的提價動機，也便於消費者對價格的監督，採用價外稅的形式，價格是多少，稅金是多少，清楚明瞭，消費者從中可以掌控國家調節消費的方向，從而相應的修正自己的消費方向。比如：你公司向a公司購進甲貨物100件，金額爲10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款並不是10000元，而是10000+1000017%（假設增值稅率爲17%）=11700元。爲什麼只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因爲這時，你公司作爲消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外徵收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。a公司多收了這1700元的增值稅款並不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，並不負擔這筆稅款。

問題九：設備增值稅多少設備17%增值稅