税务风险评估是什么（京东金融客服）

稅務風險產生的原因是什麼？如何避免稅務風險？

稅務風險產生的原因既有內部的，也有外部的；避免稅務風險必須針對風險產生的原因，有針對性地採取措施。

稅務風險是指企業因未能準確地遵守稅收法規規定，而導致企業可能產生的損失，包括遭受法律制裁、名譽受損的風險。這種損失可能會表現在兩個方面，一是企業遭受稅務部門的查處除補交稅款外，還加收稅收滯納金、罰款；二是企業因多繳稅款或未用足稅收優惠政策等而損失應得的經濟利益。

稅務風險產生的主要原因大致可分爲以下三類：

1、企業管理者納稅意識淡泊，甚至無視稅收法規規定，挑戰稅法的尊嚴與權威。

主要表現爲故意隱瞞收入，多列成本費用支出，進行虛假的納稅申報，甚至採取購買增值稅專用發票等各種非法手段，達到不繳或少繳稅款、謀取非法經濟利益的目的。

以上行爲體現了納稅人的主觀故意性，對此必須嚴懲；同時加大稅法普法宣傳力度，進一步健全納稅信用登記評定製度，加大對依法納稅者的表彰與獎勵。

2、企業辦稅人員對稅法的理解不準確產生的稅收風險。

對於這類稅務風險，企業並不具有主觀故意性，而是因爲相關人員專業能力不足，對稅法的理解不準確造成的。結果表現爲企業有可能少交稅款，也有可能多交稅款。

對於這類稅務風險，可以通過加強企業內部管理，採取提高辦稅人員的專業能力，規範涉稅流程等措施解決，也可以從外部聘請專業稅務顧問。目前不少大型企業專門成立了稅務部，從財務獨立出來，專門從事稅務工作，辦理涉稅業務，目的就是加強涉稅風險管理。

3、相關法規政策變化帶來的稅收風險。

對這類風險，由於是由外部因素造成的，企業在多數情況下只能被動的接受。

對於這類稅收風險，由於企業不能控制，所以在實施重大投資等經營活動時，要有專業的團隊參加決策，分析可能存在的各種潛在風險。在政策變化時，及時採取補救措施。

一、稅務產生的風險有以下幾種：1、未按期申報；2、虛列成本，包括虛開發票和虛列人工等成本；3、不符合權責發生制原則；4、有多套賬，一套應付稅務機關，一套是對內的賬，甚至還有一套應付銀行貸款的賬；……二、避免稅務風險的辦法：實事求是，按照《徵管法》、各稅種相關法律或條例及財務相關規定執行就不會出問題。

關於這個問題回答如下：

1.長期在稅務一線從事稅收風險評估工作，對稅務風險產生的原因一直在分析思考，個人認爲，主要由於以下三個方面原因造成的：

一是稅收政策規定理解錯誤。目前的稅收政策客觀講還是比較複雜的，特別是增值稅、企業所得稅政策相對更爲複雜。實務中發現不少財務人員由於政策規定理解錯誤導致納稅義務發生時間判定錯誤、稅率判定錯誤、增值稅該視同銷售沒有按規定視同銷售，企業所得稅該納稅調整的沒有納稅調整，等等，可以說出現的錯誤五花八門。

二是財務覈算發生差錯。就是企業財務人員會計業務能力欠缺或者參加工作時間不長，實務經驗不足，對相關業務事項的會計覈算處理出現差錯，導致增值稅、企業所得稅等稅種納稅申報錯誤，這個問題實務中也是非常常見的。

三是惡意偷稅國家稅款。惡意偷稅國家稅款就是通過不法手段採取隱瞞收入、虛增成本費用、虛增增值稅進項稅額抵扣、違規享受國家稅收優惠政策、違規騙取國家稅款等。

2.關於如何避免稅收風險個人認爲應把握以下幾點：

一是要學習掌握好財稅政策。無論是會計覈算，還是稅收政策近幾年變化都很多，作爲企業財務人員應結合企業生產經營業務需求，有針對性系統學習相關稅收政策，同時注意政策學習更新。建議多關注財政部、國家稅務總局、各省市稅務局及主管稅務機關官方網站、公衆號等，瞭解稅收政策動態。同時建議加強學習交流，可以加入一些財務實務人員學習交流羣，大家相互探討，這對業務能力提升也是有幫助的。還可以通過註冊會計師、稅務師、中級會計等考試學習，因爲這些考試實際與實務結合還是比較緊的，對提升專業能力很有幫助。

二是要規範會計覈算。會計覈算一定要按照企業會計準則、小企業會計準則或者相關企業會計制度進行會計覈算。如果企業會計覈算不規範，納稅申報是很難準確的。

三是要注意與財稅專業人士和主管稅務機關的溝通。對企業的主要業務、重大涉稅事項建議多與財稅專業人士交流，同時注意與主管稅務機關溝通。特別是對同一個問題，不同人員回答不同的，要特別留意，避免誤導。包括稅務機關工作人員的回答有時也不一定個個正確，有時也可能會回答錯誤。對有些問題的處理可以查閱各地稅務機關的最新官方答覆，注意比較分析。重點關注國家稅務總局、所在省市稅務局官方最新答覆。重大問題建議與主管稅務機關稅政部門面對面溝通。

以上建議，供參考！

稅務風險產生的原因是納稅人的稅收不遵從，即納稅人的行爲不完全符合稅收制度規定導致。

稅收遵從則是指納稅人的行爲符合稅收制度規定，比如按規定稅務登記、準時納稅申報、繳納稅款、自覺履行納稅義務等方面。

影響企業稅收遵從的因素很多比如：納稅意識、經濟、遵從成本、納稅環境等原因。

企業的稅收不遵從，體現在稅收數據上如補稅、罰款、滯納金、違章處理等，這些不遵從數據影響着企業信用等級得分。

避免稅務風險從企業方面來說就是要樹立風險意識，嚴格執行國家稅收政策。

稅務機關方，可以通稅務稽查、罰款等方式強制提高納稅人的稅收遵從度；通過提供優質納稅服務、優化營商環境、誠信推定流程、提供先進的辦稅途徑比如電子稅務局等降低納稅人的稅收遵從成本等方式合作遵從，現在很地區的稅務機關和大企業簽訂稅收遵從合作協議；通過稅務風險管理提高納稅遵從。

納稅人的稅收遵從度的提高，稅務風險則降低。

稅務風險產生的原因當然是違背稅法的規定了！怎麼規避？該抄報稅就去做，該交稅交稅，該合理避稅避稅，總之，遵稅法，也能合理避稅

涉稅項目風險評估與賣施主要有哪些方面？

稅務相關事項的風險評估

（一）不同稅種的風險評估

爲充分防範稅務風險，審計項目組應結合各稅種的具體特性，對被審計單位主要涉稅事項的涉稅風險進行評估。

1.增值稅

對增值稅的評估內容一般應包括：

（1）是否爲稅收政策較爲複雜的行業，例如房地產行業、金融行業、農業等；

（2）是否享受增值稅稅收優惠，如存在出口退稅佔總收入的50%以上、軟件行業即徵即退、免稅農產品銷售等；

（3）增值稅項目賬面金額與增值稅申報表是否存在差異，並分析差異合理性；

（4）計算增值稅稅負，即當期增值稅稅負=當期應納稅額累計/當期營業收入，並與行業稅負水平比較，以判定是否合理；

（5）當期增值稅銷項稅與進項稅變化的比率是否超過10%，指標值=(進項稅額變動率-銷項稅額變動率)/銷項稅額變動率；進項稅額變動率額=(本期進項-上期進項)/上期進項；銷項稅額變動率=(本期銷項-上期銷項)/上期銷項。

2.企業所得稅

對企業所得稅的評估內容一般應包括但不限於以下內容：

（1）是否爲稅收政策較爲複雜的行業；

（2）是否享受所得稅稅收優惠，如高新技術企業減按15％稅率徵收企業所得稅、高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年、國家規劃佈局內重點軟件企業減按10%稅率徵收企業所得稅等；

（3）所得稅項目賬面金額與所得稅申報表、增值稅申報表覈對是否存在差異，並分析差異合理性；

（4）計算所得稅稅負，即當期所得稅稅負=當期應納所得稅額/當期營業收入，並與行業稅負水平比較，以判定是否合理；

（5）應納稅所得額調整事項是否調整，例如資產盤虧、毀損支出、非正常損失、非公益性捐贈等。

（二）特殊事項的稅務風險評估

除各稅種的風險評估外，還應關注被審計單位是否存在可能存在風險的特殊事項。一般來看，特殊事項的內容包括但不限於以下方面：

1.被審計單位或者其子公司的重組活動，是否涉及現行稅收法規規定的重組交易，適用特殊重組或一般性重組的稅務處理是否正確；

2.被審計單位營運模式的重大改變所對應的稅務處理是否正確；

3.被審計單位是否存在股權激勵業務，被審計單位以及大股東的稅務處理是否存在風險；

4.是否存在重大關聯方交易，以及關聯方交易定價的合理性；

5.是否存在稅務機關或海關對被審計單位的檢查、質詢或爭議等。

（三）重點報表項目的稅務風險評估

針對不同的報表項目，應考慮其可能涉及到的稅務風險。以下表述中涉及到的科目名稱，指與該科目名稱相關性質的覈算內容，並不侷限於具體覈算的會計科目。相應的稅務風險因素包括但不限於以下內容：

1.長期股權投資

（1）長期股權投資的初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，計入當期損益的差額部分是否已做納稅調整；

（2）被審計單位是否從上市公司取得股息、紅利且持有時間超過12個月，是否適用被審計單位所得稅免稅政策；

（3）被審計單位處置長期股權投資，是否以正確的計稅基礎作爲成本進行扣除；

（4）被審計單位對外投資期間，除追回或收回投資應當調整長期股權投資的計稅基礎外，長期股權投資的計稅基礎是否出現特殊事項導致的變化。

（5）被審計單位對外投資涉及海外投資，因稅制、稅率、投資分紅、投資收回等方面存在差異，是否會對個別報表或合併報表的賬面價值與計稅基礎的差異產生影響。

2.應收賬款和其他應收款

（1）對關聯方的其他應收款中，是否包括資金融通業務；

（2）其他應收賬款中是否包括除加工貿易臺賬保證金外的其他海關保證金。

3.固定資產

（1）固定資產的折舊政策是否符合稅法規定；

（2）是否存在將固定資產移送他人的下列情形，如用於市場推廣或銷售、交際應酬、職工獎勵或福利、股息分配、對外捐贈或者其他改變資產所有權屬的用途；

（3）固定資產的計稅基礎是否符合稅法相關規定。

4.存貨

是否存在將存貨移送他人的下列情形，如用於市場推廣、交際應酬、職工獎勵或福利、股息分配、對外捐贈或者其他改變資產所有權屬的用途。

5.無形資產及其它資產

（1）無形資產的攤銷方法和年限是否符合稅法規定；

（2）無形資產的計稅基礎是否符合稅法規定。

6.長期待攤費用

（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出，是否在固定資產預計尚可使用年限分期攤銷；

（2）租入固定資產的改建支出，是否按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷；

（3）固定資產的大修理支出，是否按照固定資產尚可使用年限分期攤銷；

（4）其他應當作爲長期待攤費用的支出，是否自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不低於3年。

7.其他應付款

（1）超過一年（含一年）以上仍不退還的因銷售貨物出租、出借包裝物而收取的押金，是否需要確認爲應稅收入；

（2）對於確實無法償付的應付款項，是否已併入被審計單位所得稅應納稅所得額；

（3）長期掛賬的應支付給個人股東的款項是否已視同股利分配計繳個人所得稅；

（4）如果審計期間內客戶存在對境外實際支付或者應付未付的利息、服務費、特許權使用費等款項，是否已代扣代繳預提所得稅及增值稅（如適用）。

8.預收賬款

（1）如採取預收貨款方式銷售貨物，是否在貨物發出時確認爲增值稅的應稅收入；

（2）如採用預收款方式轉讓土地使用權或者銷售不動產，是否在收到款項時確認爲增值稅的應稅收入。

9.預提費用

預提向外國被審計單位支付的利息、租金、特許權使用費等款項時，被審計單位的稅務處理是否符合規定，是否以收入全額作爲應納稅額（不得扣除其他稅費支出）代扣代繳了相應的預提所得稅，是否代扣代繳了增值稅（如適用）。

什麼是稅收風險評估指標的主要數據來源

稅收風險評估是企業財富安全管理9段技術模塊中的一箇技術版塊，屬於數據模塊，企業財富安全管理9段技術中的任何一箇模塊，都有與之對應的模塊來源、應用工具及功能結論來去幫助企業解決企業財富安全相關模塊的問題及對應方案。

拿企業財務內控來說：

①模塊來源：

A、債權、債務憑記憶；

B、成本費用憑感覺（500萬的業務體量，與5000萬、1億的業績最後的困惑）；

C、流水數據，斬不斷，理還亂；

D、覈算人員，三個月清楚，六個月糊了，十個月走了。

結論：E、企業內控安全問題，歸根到底是數據的完整性問題，是經營數據來龍去脈的問題，是企業營運的流程設計問題。

②應用工具

A、數據座標法。根據公司的業務流程、部門設置，進行營運數據的記錄形式、傳遞路徑設計，並設定爲公司內部的法定程序。

B、數據平衡法。通過清產覈資，評估認定，答字確認等方式，形成資產負債表的期初各項目數據。

C、信息站點法、數據追蹤法。實現營運數據密而不漏的完整性。

③功能結論

應用複式記賬的基本原理，讓數據的來龍去脈清晰可見，變流水數據爲可審計數據，在實現財務內控安全的基礎上，完善企業的資產價值數據，爲企業主體的資產價值機會提供對價條件，包括融資與信貸的條件。

企業財富安全管理9段技術是財富安全研究院獨家版權技術，自有著作權版權，目前5000多家企業在用。

稅收風險包括哪些方面

一、正面回答

可以將稅收風險劃分爲以下幾種類型：

1、按照風險來源，可分爲稅務部門稅收執法風險和企業稅收管理風險；

2、按照風險可測程度，可分爲指標性稅收風險和非指標性稅收風險；

3、按照風險等級評定，可分爲一般稅收風險和重大稅收風險；

4、從稅務部門稅收執法風險的形成分類，又可分爲稅源管理風險、稅收徵管風險和稅收執法風險。

二、分析詳情

稅收風險是在徵稅過程中，由於制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調節功能減弱、稅收增長乏力、最終導致稅收收入不能滿足政府實現職能需要的一種可能性。

三、稅收風險管理亮點創新有哪些？

1、是建議修訂和完善稅收徵管法，明確稅收風險管理部門的法定職責和權限等；

2、是不斷提高稅收數據信息質量；

3、是積極探索和創新稅收風險評估分析方法；

4、是規範稅收風險應對方式，統一應對工作流程和操作標準。